CBP Bond 是美國海關(guān)用于保障美國稅收（Revenue）和確保遵守適用法律和法規(guī)的主要工具。當(dāng)進(jìn)口貨物價(jià)值超過 2500 美元時(shí)，需要按正式入境（Formal Entries）申報(bào)清關(guān)，并需要提交 CBP Bond 海關(guān)保證金，非正式入境（Informal entries）一般不需要 CBP bond，通常用于個(gè)人用途進(jìn)口或價(jià)值低于 2,500 美元的商業(yè)進(jìn)口。但部分非正式入境和保函項(xiàng)下的臨時(shí)進(jìn)口（Temporary Importation under Bond entries）也可能需要 Bond。在貨物放行后一年內(nèi)，你的進(jìn)口貨物的 Entry 可能不會(huì)被正式清算（Formally liquidated），在美國海關(guān)和邊境保護(hù)局 CBP 正式清算你的 Entry 之前，你的保證金（Bond）或現(xiàn)金（Cash）將被扣留，以確保你的進(jìn)口貨物沒有違反任何美國法律或法規(guī)。

CBP Bond 及主要類型

1993 年 12 月 8 日，《北美自由貿(mào)易協(xié)定實(shí)施法案》（Pub. L.103-182,107 Stat.2057）第六章（Title VI of the North American Free Trade Agreement Implementation Act），又稱《海關(guān)現(xiàn)代化法案》（Customs Modernization）或“Mod”法案生效。這些條款（Provisions）對 1930 年《關(guān)稅法案》（Tariff Act of 1930）及相關(guān)法律的許多章節(jié)（Sections）進(jìn)行了修訂。

《聯(lián)邦法規(guī)》（CFR）第 19 章第 113 部分（Title 19,Code of Federal Regulations(CFR), Part 113）涉及 CBP Bonds，包括確定 Bond 金額、確定保證金是否充足以及要求額外擔(dān)保（Additional security）的規(guī)定。

Bond 是與美國海關(guān)和邊境保護(hù)局 CBP 進(jìn)行交易或活動(dòng)的一方簽訂的履約合同（Performance contract），旨在充分保護(hù)美國稅收（Revenue），并確保遵守與該業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的任何法律（Law）、法規(guī)（Regulation）或指示（Instruction）。具體來說，Bond 是委托人（Principal）（例如進(jìn)口商（Importer），承運(yùn)人（Carrier），倉庫管理人（Warehouseman）等）與擔(dān)保人（Surety）之間簽訂的合同，或委托人（Principal）以現(xiàn)金代替擔(dān)保人（Surety）達(dá)成的協(xié)議（Agreement）。美國海關(guān)是 Bond 的受益人（Beneficiary）。

美國海關(guān)法律法規(guī)要求，備案進(jìn)口商（Importer of record），倉庫管理人（Warehouseman）和其他商品保管人以及保稅商品和國際商品承運(yùn)人（In bond and international carriers of merchandise）必須提交保證金（Bonds），以確保其遵守與進(jìn)口貨物入境、運(yùn)輸和儲(chǔ)存（包括進(jìn)入和過境美國）相關(guān)的各種義務(wù)。

如果違反了 Bond 規(guī)定的義務(wù)（例如，進(jìn)口商未能按照海關(guān)監(jiān)管部門的適當(dāng)要求將貨物重新送交海關(guān)），美國海關(guān)可提出違約賠償金索賠（Issue a claim for liquidated damages），金額根據(jù)相關(guān)違規(guī)行為的規(guī)章制度確定，例如，對于未能重新交付（Redeliver）FDA 拒絕入境（Rejected）的食品的行為，美國海關(guān)目前向進(jìn)口商評估的違約金（Liquidated damages），金額相當(dāng)于違約所涉及貨物評估價(jià)值（Appraised value）的三倍。作為擔(dān)保方（Guaranteeing party），如果委托人未能支付違約賠償金（Liquidated damages claim），擔(dān)保人將承擔(dān)法律責(zé)任。

Bond 主要有三種類型（Primary Types Of Bonds）：進(jìn)口保證金（Importation bonds）（Activity Code 1），監(jiān)管保證金（Custodial bonds）（Activity Code 2）和國際承運(yùn)人保證金（International carrier bonds）（Activity Code 3）。

進(jìn)口商和報(bào)關(guān)行等相關(guān)方需要向美國海關(guān)提交進(jìn)口保證金（File importation bonds）（19 CFR 113.62），可能構(gòu)成違反進(jìn)口保證金（Importation (or entry) bond）的違規(guī)行為包括：

• 逾期提交或未提交入境摘要（Entry summaries）
• 逾期繳納或未繳納預(yù)估關(guān)稅（Estimated duties）
• 違反臨時(shí)進(jìn)口規(guī)定；以及
• 未將貨物重新送交海關(guān)監(jiān)管部門
  
  

保稅承運(yùn)人（In-bond carriers）以及倉庫、集裝箱貨運(yùn)站 CFS（Container freight stations）、集中查驗(yàn)站 CES（Centralized examination stations）和免稅商店（Duty free stores）的經(jīng)營者等相關(guān)方均需向美國海關(guān)提交監(jiān)管保證金（File custodial bonds）（19 CFR 113.63），可能構(gòu)成違反監(jiān)管保證金（Custodial bond）的違規(guī)行為包括：

• 商品在免稅店或保稅倉庫（Bonded warehouse）無法找到或下落不明；或
• 未經(jīng)許可或違反規(guī)定移走商品；或
• 未經(jīng)許可存放、操作、制造或銷毀商品，或與許可證（Permit）所述活動(dòng)不符；或
• 商品由保稅承運(yùn)人錯(cuò)誤交付或違規(guī)交付
  
  

負(fù)責(zé)艙單（Manifests）和貨物交付（Cargo delivery）的承運(yùn)人等相關(guān)方，應(yīng)向海關(guān)提交國際承運(yùn)人保證金（File international carrier bonds），可能構(gòu)成違反國際承運(yùn)人保證金（International carrier bond）的違規(guī)行為包括：

• 運(yùn)輸工具抵達(dá)或報(bào)告違規(guī)（例如，未立即向海關(guān)報(bào)告船舶抵達(dá)）
• 艙單處罰（例如，未備有艙單、未在抵達(dá)時(shí)交付艙單、未持有適當(dāng)?shù)呐搯位蛭聪蚝ｊP(guān)提交艙單差異報(bào)告）；以及
• 貨物交付或卸貨違規(guī)，例如，未將貨物交付至CES、未經(jīng)海關(guān)授權(quán)交付貨物、無證卸貨、未及時(shí)通知海關(guān)通報(bào)未入境申報(bào)或無人認(rèn)領(lǐng)的普通訂單商品 GOM（General order merchandise），或沿海貿(mào)易違規(guī)（Coastwise trade violations）
  
  

根據(jù) 19 CFR 113.13 的規(guī)定，任何 CBP Bond 保證金金額（Amount of bond）不得低于 100 美元，除非法律或法規(guī)（Law or regulation）明確規(guī)定可以降低。

另外，CBP 可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估合理調(diào)整所需的保證金 Bond，如果 CBP 在任何時(shí)候認(rèn)定保證金 Bond 不足以確保稅收（Revenue）和確保遵守任何法律、法規(guī)或指令，CBP 可要求委托人為其交易或活動(dòng)提供額外擔(dān)保（Additional security）。CBP 將定期審查保證金（Review bonds），以確定其是否足以保護(hù)稅收（Revenue）并確保遵守適用的法律法規(guī)，并根據(jù) 19 CFRS 113.13(c) 和 (d) 采取適當(dāng)行動(dòng)，在 CBP 要求提供額外擔(dān)保（Additional security）時(shí)通知委托人和擔(dān)保人（Principal and surety）。

什么是進(jìn)口保證金（Importation bonds）

通常來說，美國進(jìn)口清關(guān)常說的 Customs Bonds 海關(guān)保證金是指 Importation Bonds/Surety Bonds ，又稱 Activity Code 1 Import Bond（C1 bonds），是備案進(jìn)口商（Importer of record），Bond 擔(dān)保公司（Bond Surety Company）和 CBP 之間就任何特定進(jìn)口交易（Import transaction）簽訂的合同，以保證向美國支付進(jìn)口關(guān)稅、稅款和其他費(fèi)用（Import duties, taxes, and fees）。

Customs Bonds 有助于加快清關(guān)速度，因?yàn)樗杀ＷC在需要評估任何額外的進(jìn)口關(guān)稅、稅款或費(fèi)用時(shí)，CBP 將立即收到付款，這使得 CBP 無需等待進(jìn)口商付款即可清關(guān)貨物。例如如果 CBP 對貨物征收額外關(guān)稅，稅款和費(fèi)用，則擔(dān)保公司先向 CBP 付款，CBP 放行貨物給進(jìn)口商，然后進(jìn)口商再向擔(dān)保公司償還款項(xiàng)（Reimburses）。CBP 要求所有價(jià)值 2500 美元或以上的商業(yè)進(jìn)口貨物，即使貨物免稅，也必須有 Customs Bonds。

Customs Bonds 有單筆交易保證金 STB（Single Transaction Bond）和連續(xù)交易保證金 CB（Continuous Bond）兩種類型。所有 STB 和 CB 均由 CBP 財(cái)務(wù)辦公室稅收部門 OF-RD（CBP's Office of Finance, Revenue Division）負(fù)責(zé)。

單筆交易保證金 STB（Single Transaction Bond）及保證金金額計(jì)算

單筆交易保證金：Activity Code 1 - Basic Importation and Entry - Single Transaction Bond（19 CFR 113.62）

單筆交易保證金 STB（Single Transaction Bond），又稱 Single-entry bonds 或 SEBs，是為單筆交易或活動(dòng)提供擔(dān)保的保證金（Bond），涵蓋單批貨物（Cover individual shipments），可用于擔(dān)保一次性進(jìn)口（One-time importation）。

如果某種進(jìn)口申報(bào)類型（Entry type）需要 Bond，且未提交連續(xù)交易保證金（A continuous bond is not on file），則需要 STB。此外，如果某個(gè) Entry 提交了 CB（A continuous bond is on file for an entry），但不足以覆蓋稅收風(fēng)險(xiǎn)或確保符合適用法律、法規(guī)或指示，則 CBP 可要求提供單筆交易保證金作為額外保障。通常情況下，單筆交易保證金 STB 金額不得低于單批貨物申報(bào)總價(jià)值加上所有適用的關(guān)稅、稅費(fèi)和其他費(fèi)用。

連續(xù)交易保證金 CB（Continuous Bond）及保證金金額計(jì)算

連續(xù)交易保證金：Activity Code 1 - Basic Importation and Entry - Continuous Bond（19 CFR 113.62）

連續(xù)交易保證金 CB（Continuous Bond）是為一年內(nèi)（一年期）的一筆或多筆交易或活動(dòng)（Multiple transactions）提供擔(dān)保的保證金（Bond）。Continuous Customs Bond 有效期為 1 年，可續(xù)期（Renewable），允許貨物（Goods）根據(jù) CBP 的要求進(jìn)口到美國。

除非另有規(guī)定，Activity Code 1 連續(xù)交易保證金（Continuous bond）的最低金額為 50,000 美元或進(jìn)口商在過去 12 個(gè)月內(nèi)繳納的關(guān)稅、稅費(fèi)和其他費(fèi)用總額的 10%（以金額較高者為準(zhǔn)），如果上一年沒有進(jìn)口，則保證金金額將根據(jù)進(jìn)口商未來 12 個(gè)月內(nèi)進(jìn)口所產(chǎn)生的預(yù)估關(guān)稅、稅費(fèi)和其他費(fèi)用來確定。

所有連續(xù)交易保證金的金額都以 10,000 美元為一個(gè)增量，最高可達(dá) 100,000 美元，對于較大額度的 Bond，則以 100,000 美元為一個(gè)增量，此基本公式稱為“審核公式”（Reviewer formula）。

Continuous Bond

例如，如果進(jìn)口商在過去 12 個(gè)月內(nèi)向 CBP 繳納的關(guān)稅、稅費(fèi)和其他費(fèi)用總額低于 50 萬美元，則可以購買 5 萬美元的 Continuous Bond。過去 12 個(gè)月內(nèi)沒有進(jìn)口交易歷史記錄的新進(jìn)口商，也可以直接購買最低 5 萬美元的 Continuous Bond，前提是第一年的關(guān)稅等費(fèi)用低于 50 萬美元。如果進(jìn)口商在過去 12 個(gè)月內(nèi)向 CBP 繳納的關(guān)稅、稅費(fèi)和其他費(fèi)用總額總額為 55 萬美元，則需要購買 6 萬美元的 Bond（55 萬美元的 10%，四舍五入到下一個(gè) 1 萬美元）。

CBP Bond 申請

據(jù) CBP 介紹，Bond 申請（Bond application）必須包括 Bond 上的所有委托人/進(jìn)口商，

申請新的 Continuous bond 時(shí)，必須以信函（Letter）或申請表（Application）的形式向 CBP 提出申請，CBP 要求提供的信息（無論是申請表還是信函）概述如下：

• Bond 所有參與方的姓名和 CBP 識別號
• 擬進(jìn)口商品的一般概述（General character）
• 當(dāng)前日歷年或 12 個(gè)月的預(yù)估關(guān)稅、稅款和費(fèi)用（Duties, taxes and fees）
• 上一日歷年或 12 個(gè)月內(nèi)支付的關(guān)稅、稅款和費(fèi)用（Duties, taxes and fees）
• 證明聲明如下：Certification statement that reads: “I certify that the factual information contained in this application is true and accurate and any information provided which is based upon estimates is based upon the best information available on the date of this application.”
  
  

提交的申請必須由公司所有人，合伙人或高管簽名，另外，持有有效 POA 的報(bào)關(guān)行也可以在提交給 CBP 的 Bond 申請上簽字。當(dāng)報(bào)關(guān)行 Broker 簽署 Bond 申請時(shí)，CBP 的 Bond 處理團(tuán)隊(duì)要求報(bào)關(guān)行在申請表的簽名部分注明其 3 字符的申報(bào)人代碼（3-character filer code）。

收到提交的 Bond 申請后，Bond 處理團(tuán)隊(duì)將審核文件，并決定：

1）批準(zhǔn)，或
2）否決，退回給申報(bào)人進(jìn)行更正

如果 Bond 獲得批準(zhǔn)，Bond 處理團(tuán)隊(duì)將把 Bond 錄入相應(yīng)的 CBP 系統(tǒng)，從而為該 Bond 分配一個(gè)海關(guān)指定的 Bond 編號。

當(dāng)需要更正時(shí)，Bond 處理團(tuán)隊(duì)將拒絕 Bond 申請，申請人必須進(jìn)行適當(dāng)?shù)母?，常見拒絕（Common rejections）原因有：

Bond 已備案（A bond is already on file）：CBP 每次只允許針對特定 Bond activity code 提交一份 Bond。要糾正此問題，必須先終止現(xiàn)有 Bond，并將Bond 提交的生效日期更改為現(xiàn)有 Bond 終止后的日期。

進(jìn)口商在 CBP 系統(tǒng)中無效：CBP 要求提供委托人的國稅局 IRS（Internal Revenue Service）或稅號證明，以便在系統(tǒng)中恢復(fù)該編號。該證明必須是 IRS 文件，且有效期不超過一年，且已預(yù)先印上編號和名稱?？山邮艿谋砀癜ǎ?47C、1040、2363、941/941V、1120/1120S、SS-4、1065、8109/8109C、7004、355-ES、1096 等。

Bond 上的地址與申請不符：CBP 要求 Bond、申請上的地址以及 CBP Form 5106 上的實(shí)際地址必須全部一致。

以上便是關(guān)于什么是 CBP Bond 的介紹。